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自贸区融资租赁公司的心声: 说好的税收政策何时落地

不出意外的话,“央行支持自贸区30条”的首批细则,主要围绕的是跨境人民币的回流和使用问题;相关细则会很快落地。

先说段小背景。央行自2009年起推行跨境人民币结算,遇到的**问题是人民币可用的地方太少。借助上海自贸区,央行希望把人民币的使用范围扩大点。

而“央行30条”首批细则,就是为人民币跨境使用,开了一道口子。这口子并不算大,至少脱离实体经济的玩法,似乎还行不通。

据圈内人说,单单关于扩大人民币跨境使用的细则,就有整整三页内容,详述监管问题。

自贸区邮报(微信搜号码:ftzpost)拿到的消息是,“央行30条”总共会被分拆成6-7个细则,其中**获批的,是与风险防范有关的反洗钱、反恐融资、反逃税的“三反”细则,这被认为是上海自贸区金融监管的底线。

打了这么多预防针,再看这份跨境人民币使用的细则,应该会顺眼很多。

 

1、自贸区内企业能办理经常项下和直接投资项下的跨境人民币收付,自贸区内个人(包括个体工商户)只能办理经常项下的跨境人民币收付。

“央行30条”第十三条:上海地区银行业金融机构可在“了解你的客户”、“了解你的业务”和“尽职审查”三原则基础上,凭区内机构(出口货物贸易人民币结算企业重点监管名单内的企业除外)和个人提交的收付款指令,直接办理经常项下、直接投资跨境人民币结算业务。

细则可能出于审慎考虑,只允许自贸区内个人(包括个体工商户)办理经常项下的跨境人民币收付。

简单理解,在上海自贸区内就业的个人,要想通过银行把合法所得的人民币资金,支付到境外开厂设店或购买境外企业一定量的股份,目前似乎还做不了,但支付人民币资金到境外任何一个地方购买商品,可以在上海自贸区办到。

可比的是,央行去年下半年允许广东省试点个人人民币跨境汇款,不论是用于经常项目还是资本项目,每人每天汇款的**限额由50000元提高至80000元人民币,每年不超过30万元。这其实也是个人办理跨境人民币业务的一种形式,是当地的“土政策”。

一句话,此番细则针对个人部分的规定,被认为偏谨慎。

 

2、自贸区内企业和个人办理跨境人民币业务,在银行走的是一般存款账户,而非被热议的FT标识账户。

这是因为在没有自贸区的时候,跨境人民币业务走的就是一般存款账户(PS:企业可在中国境内开设基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户等四类账户)。

有一种理解是,跨境人民币业务基本不涉及货币汇兑的环节,至少在境内不涉及货币汇兑。

而为开立FT账户体系搭建的分账核算系统,进展没有预期中快,目前还在测试阶段。

未来,FT账户体系主要服务于打通境内外市场、汇兑便利化的双向投融资业务。FT账户体系及分账核算系统主要扮演“二线管住”的角色,隔离境内与自贸区内、境外的资金。

普通人最为关心的个人对外直投,以及证监会力推的双向投资境内外二级市场,都需借助FT账户体系进行资金隔离。换句话说,得等分账系统测试完成后,这些业务才有可能开闸。

 

区内企业从境外借入人民币资金,其实是有额度上限的。

“央行30条”第十五条:区内金融机构和企业可从境外借用人民币资金,借用的人民币资金不得用于投资有价证券、衍生产品,不得用于委托贷款。

这项业务去年12月已经启动。建行上海市分行、交行上海市分行、招行上海分行分别与上海畅联国际物流股份有限公司、上海东方网电子商务有限公司和上海城投国际投资有限公司签订跨境人民币借款服务协议。

这等于说,能不能从境外借人民币,已经不是问题。下一步,细则会对企业跨境人民币借款设置上限。可能的上限要求是,区内企业从境外借入的人民币资金不超过企业净资产的三倍(PS:业内流传的另一个版本是,按企业上一年度的人民币跨境结算金额来核定),区内金融机构可从境外借入的人民币资金不超过其净资产的五倍。

在企业使用跨境人民币借款的用途方面,细则可能也有要求。比如,区内企业从境外借入的人民币资金只能用于自身生产经营、自贸区内项目建设和经常项目结算。

用于自身生产经营,也就是说只能自己用,不能借给别人用。举例来讲,一家生产制造型企业,从境外借入的人民币资金,可以跨到境内区外(中国境内、自贸区外)用。比如买加工原料,把从境外借来的人民币,付给在四川的一家企业。

但如果企业是要用跨境人民币炒地皮,除非你是房地产企业,房地产企业的自营业务是房地产开发,据说细则对此没说不可以。如果是生产型制造型企业,即使要用这笔钱建房,也只能在自贸区内买地建厂房,不能到境内区外买地建房。

至于经常项目结算,简单理解,就是企业日常生产经营经常发生的资金结算业务,涉及贸易项和服务项。

银行等区内金融机构从境外借入的人民币,用途也有限定,只能用于向区内机构提供融资,以及支持跨境人民币结算业务。

 

4、跨国企业的人民币双向资金池业务,须通过在自贸区内的成员企业来做。

与此同时,人民币双向资金池业务的用途,也被限于用于企业自身经营和管理需要。

借助区内企业,跨国企业可以实现境内外成员企业的资金归集、境内外关联企业之间经常项目下的集中收付业务。

上峰的精神是,现阶段需要守住的人民币双向资金池运营底线——资金池的资金净流出大于净流入。

PS:说了这么多,现在细则还没出台,咱们上面聊的这些,不少内容目前还不是定案。




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